2022年11月25日，人社部会同财政部、国家税务总局发布通知，个人养老金制度启动实施，年缴费上限1.2万元，可享税收优惠，在包括哈尔滨在内的36个城市先行落地。个人养老金是什么？谁可以参加？个人如何参加？一文解读↓

个人养老金是什么？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

参加人应具备什么条件？

参加人需要开设两个账户，即个人养老金账户和个人养老金资金账户，两个账户都是唯一的，且相互对应。其中，个人养老金账户需要通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台等全国统一线上服务入口或者商业银行建立，用于信息记录、查询和服务等；个人养老金资金账户需要在符合规定的商业银行开立或指定，用于缴费、购买产品、归集收益等。缴纳个人养老金每人每年不超过12,000元，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。缴费方式灵活，每年可以随时分次或一次性缴费，没有限制。今后随着经济社会和多层次体系发展情况国家会适时调整缴费额度上限。

个人养老金如何投资，具体包括哪些金融产品？

参加人可通过个人养老金资金账户自主购买赎回符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金4类个人养老金产品，本金从资金账户来、收益回资金账户去。另外，市场化原则投资的品种由参加人自主决定，风险由个人承担。据了解，首批开办个人养老金业务的机构，包括23家商业银行、11家理财公司、14家证券公司、6家保险公司、40家基金公司和37家基金销售机构。银保监会首批公布了7款个人养老金保险产品，证监会首批公布了129只养老目标基金产品，其他个人养老金产品也将陆续推出。

个人养老金有什么政策吸引力？

个人养老金与普通存款、理财产品不同，参加人每年缴费全部给予税前扣除，能享受税收优惠。今年9月26日国务院常务会议已经审议通过，确定缴费和投资环节暂不征税，领取环节再征税，征税标准3%。即在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准享受递延纳税，在综合所得或经营所得中扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，积累的个人养老金不纳入个人所得税年度清缴，单独按照3%的税率缴纳个人所得税。同时，商业银行对个人养老金资金账户免收年费、账户管理费、短信费、转账手续费。

享受税收优惠的具体方式有哪些？

主要有两种方式：一是按月享受优惠。参加人每个月缴纳的个人养老金金额，可以通过个税APP，在参加人当月的收入中将缴费额度扣除，直接享受税收优惠。二是按年享受优惠。参加人在第二年个人所得税汇算清缴的时候再行申报，也能按上年缴费额度享受税收优惠。

参加人如何领取个人养老金？

参加人符合达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国定居、国家规定的其他情形任一条件的，即可领取个人养老金。符合条件的参加人可自行与商业银行协商按月、分次或者一次性领取。商业银行按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。参加人身故的，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

文字：东北林业大学计划财务处